معاهدات مالیاتی

ایالات متحده دارای معاهدات مالیات بر درآمد با تعدادی از کشورهای خارجی است. براساس این معاهدات ، ساکنان (نه لزوماً شهروندان) کشورهای خارجی ممکن است واجد شرایط دریافت مالیات با نرخ کاهش یافته یا معاف از مالیات بر درآمد ایالات متحده بر برخی موارد درآمدی باشند که از منابع موجود در ایالات متحده دریافت می کنند. این نرخ ها و معافیت های کاهش یافته در بین کشورها و موارد خاص درآمد متفاوت است.

اگر این پیمان نوع خاصی از درآمد را پوشش ندهد ، یا در صورت عدم وجود پیمان بین کشور و ایالات متحده ، باید به همان روش و با همان نرخ های نشان داده شده در دستورالعمل های فرم 1040NR ، مالیات را پرداخت کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد بیگانه ایالات متحده آمریکا. همچنین به انتشار 519 ، راهنمای مالیات ایالات متحده برای بیگانگان و انتشار 515 ، خودداری از مالیات بر بیگانگان غیر متخصص و اشخاص خارجی مراجعه کنید.

بسیاری از کشورهای انفرادی ایالات متحده درآمد ساکنان خود را مالیات می دهند. برخی از ایالت ها به مقررات معاهدات مالیاتی ایالات متحده احترام می گذارند و برخی از ایالت ها این کار را نمی کنند. بنابراین ، شما باید با مقامات مالیاتی ایالتی که در آن زندگی می کنید مشورت کنید تا دریابید که آیا این دولت درآمد افراد را مالیات می دهد و اگر چنین است ، آیا مالیات برای هر یک از درآمد شما اعمال می شود یا اینکه معاهده مالیات بر درآمد شما در آن اعمال می شودحالت که در آن زندگی می کنید.

معاهدات مالیاتی به طور کلی مالیات ایالات متحده ساکنان کشورهای خارجی را که تحت معاهدات قابل اجرا تعیین می شود ، کاهش می دهد. با استثنائات خاص ، آنها مالیات ایالات متحده شهروندان ایالات متحده یا ساکنان پیمان ایالات متحده را کاهش نمی دهند. شهروندان ایالات متحده و ساکنان پیمان ایالات متحده مشمول مالیات بر درآمد ایالات متحده بر درآمد جهانی خود هستند.

مقررات پیمان به طور کلی متقابل هستند (برای هر دو کشور پیمان اعمال می شود). بنابراین ، یک شهروند ایالات متحده یا معاهده ایالات متحده که از یک کشور پیمان درآمد دریافت می کند و مشمول مالیات تحمیل شده توسط کشورهای خارجی است ممکن است حق دریافت اعتبار ، کسر ، معافیت و کاهش در نرخ مالیات آن کشورهای خارجی را داشته باشد. شهروندان ایالات متحده که در یک کشور خارجی ساکن هستند نیز ممکن است از مزایای تحت معاهدات مالیاتی آن کشور با کشورهای ثالث برخوردار باشند.

مقامات مالیاتی خارجی گاهی اوقات به عنوان بخشی از اثبات حق مزایای پیمان ، به صدور گواهینامه از دولت آمریكا نیاز دارند كه متقاضی اظهارنامه مالیات بر درآمد را به عنوان شهروند یا مقیم آمریكا ارائه دهد. برای اطلاعات در مورد این موضوع ، به فرم 8802 ، درخواست صدور گواهینامه اقامت ایالات متحده - درخواست های صدور گواهینامه اضافی مراجعه کنید. علاوه بر این ، به بحث در فرم 6166 - صدور گواهینامه اقامت مالیاتی ایالات متحده مراجعه کنید.

توجه: شما باید مقالات خاص پیمان را که ممکن است برای یافتن آن اعمال شود ، با دقت بررسی کنید:

• اعتبار مالیاتی،
• معافیت مالیاتی ،
• کاهش نرخ مالیات ، یا
• سایر مزایا یا حفاظت از پیمان.

تأثیر معاهدات مالیاتی

اقامت برای اهداف پیمان توسط پیمان قابل اجرا تعیین می شود.

اگر به عنوان ساکن یک کشور خارجی تحت معاهده مالیاتی رفتار می شود و به عنوان ساکن ایالات متحده تحت این پیمان رفتار نمی شود (به عنوان مثال ، یک ساکن دوگانه نیست) ، با شما به عنوان یک بیگانه غیرمجاز در فهم درآمد ایالات متحده رفتار می شودمالیات. برای اهداف غیر از فهمیدن مالیات خود ، به عنوان یک ساکن ایالات متحده با شما رفتار می شود. به عنوان مثال ، قوانینی که در اینجا مورد بحث قرار می گیرد ، بر دوره زمانی اقامت شما تأثیر نمی گذارد تا مشخص شود که آیا شما یک بیگانه ساکن یا بیگانه غیر روحانی در طی یک سال مالیاتی هستید.

اگر شما ساکن ایالات متحده و کشور دیگری تحت قوانین مالیاتی هر کشور هستید ، شما یک مالیات دهنده دوگانه ساکن هستید. اگر شما یک مأمور مالیات دهنده دوگانه هستید ، هنوز هم می توانید مزایا را تحت معاهده مالیات بر درآمد مطالبه کنید. معاهده مالیات بر درآمد بین دو کشور باید حاوی مقرراتی باشد که حل ادعاهای متناقض از محل اقامت را فراهم می کند.

اگر شما یک مالیات دهنده دوگانه ساکن هستید و به عنوان ساکن کشور دیگر مزایای پیمان را می خواهید ، باید به موقع بازپرداخت (از جمله پسوندها) را با استفاده از فرم 1040NR ، اظهارنامه مالیات بر درآمد بیگانه ایالات متحده یا فرم 1040NR-EZ ، اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده ارائه دهید. برای برخی از بیگانگان غیر متخصص و بدون وابستگی ، و مالیات خود را به عنوان یک بیگانه غیر متخصص محاسبه کنید. شما همچنین باید یک فرم کاملاً تکمیل شده 8833 ، افشای موقعیت بازگشت مبتنی بر پیمان را تحت بخش 6114 یا 7701 (ب) وصل کنید.

منابع/موضوعات مرتبط

برای متون کامل بسیاری از معاهدات مالیاتی که در آن و توضیحات فنی همراه آنها هستند ، به صفحه معاهدات مالیات بر درآمد ایالات متحده مراجعه کنید.

برای خلاصه ای از انواع بسیاری از درآمد که ممکن است معاف باشد یا مشمول کاهش نرخ مالیات شود ، به صفحه جداول پیمان مالیاتی مراجعه کنید.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد معاهدات مالیاتی ، به صفحه بین المللی مالیات وزارت خزانه داری ایالات متحده مراجعه کنید.

• تعیین وضعیت مالیات بیگانه
• تحقیق در مورد معاهدات مالیاتی
• ادعای مزایای پیمان مالیاتی
• توافق نامه های صالح
• کمک به مقام صالح
  • روشهای جدید برای هزینه های کاربر APA و LOB

  توجه: این صفحه شامل یک یا چند مرجع به قانون درآمد داخلی (IRC) ، مقررات خزانه داری ، پرونده های دادگاه یا سایر راهنمایی های رسمی مالیاتی است. اشاراتی به این مقامات قانونی برای راحتی کسانی که مایل به خواندن مطالب مرجع فنی هستند ، درج شده است. برای دسترسی به بخش های IRC قابل اجرا ، مقررات خزانه داری یا سایر راهنمایی های رسمی مالیاتی ، به صفحه مالیات ، مقررات و صفحه راهنمایی رسمی مراجعه کنید. برای دسترسی به هر پرونده دادگاه مالیاتی که پس از 24 سپتامبر 1995 صادر شده است ، به صفحه جستجوی نظرات دادگاه مالیاتی ایالات متحده مراجعه کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد معاهدات مالیاتی ، به صفحه بین المللی مالیات وزارت خزانه داری ایالات متحده مراجعه کنید.