آیا IRS عملیات کشاورزی من را یک مزرعه سرگرمی می داند؟

بسیاری از تولیدکنندگان که درآمد مزرعه و غیر مزرعه دارند ، ممکن است این سوال را مطرح کنند که آیا IRS فعالیت های کشاورزی خود را "تجارت" یا "سرگرمی" می داند. این یک تمایز بسیار مهم برای کشاورز و IRS به دلیل درمان IRS با درآمد کسب و کار در مقابل درآمد "سرگرمی" است. اگر یک تجارت برای سال ضرر خالص داشته باشد ، می توان از آن ضرر (با برخی محدودیت ها) استفاده کرد تا سایر درآمد حاصل از مالیات دهندگان را کاهش دهد. با این حال ، اگر IRS فعالیت های کشاورزی را "سرگرمی" می داند ، پس از آن نمی توان از ضرر و زیان برای جبران درآمد در مناطق دیگر توسط مالیات دهنده استفاده کرد.

اندازه عملیات کشاورزی در تعیین اینکه آیا یک عملیات کشاورزی یک تجارت یا "سرگرمی" است ، بی ربط نیست. همه چیز در مورد مدیریت مزرعه است. IRS دارای نه عامل از آنها برای تعیین وضعیت عملیات کشاورزی است. این عوامل در زیر پوشش داده شده است ، مانند روش هایی که یک تولید کننده می تواند اطمینان حاصل کند که آنها یک مزرعه سرگرمی نیستند. شایان ذکر است که اگر حسابرسی شود ، مسئولیت مالیات دهندگان/کشاورز است که اثبات تحقق دستورالعمل ها را نشان دهد.

1. مزرعه خود را به شیوه ای تجاری کار کنید. یکی از راه های اطمینان از دیدار با این راهنما ، داشتن حساب های بانکی جداگانه برای مزرعه و استفاده شخصی است. یک برنامه تجاری همچنین می تواند نشان دهد که شما عملیات کشاورزی را جدی می گیرید و به موفقیت آن علاقه دارید.
2. زمان و تلاش صرف شده برای این عملیات به امید سودآوری آن. تولید کننده که بیشتر وقت شخصی خود را صرف عملیات کشاورزی می کند ، می تواند نشان دهد که آنها در تلاش هستند تا سودآور باشند. همچنین ممکن است تولید کننده کارمندان را انجام دهد که به دلیل محدودیت زمانی نمی توانند انجام دهند. هر دو نشان می دهند که تولید کننده وقت کافی را صرف انجام کار خود می کند.
3. به درآمد مزرعه بستگی دارد. IRS دوست دارد نشان دهد که اعتماد به مالیات دهندگان به درآمد کشاورزی وجود دارد. مطمئناً در صورت وجود منبع درآمد دیگری در خارج از مزرعه ، مشکلی وجود ندارد. با این وجود ، ممکن است این نگرانی وجود داشته باشد که صرفاً درآمد قابل توجهی غیر مزرعه داشته باشد ، که مالیات دهندگان فقط "کشاورزی" به عنوان ابزاری برای کاهش تعهدات مالیاتی خود به جای اداره یک تجارت است. اگر تولید کننده برای کمک به پشتیبانی از عملیات کشاورزی به درآمد خارج از کشور نیاز داشته باشد ، باید نگاهی دقیق تر به وضعیت مالی خود بیندازد.
4. خسارات شما به دلیل شرایط فراتر از کنترل شما یا به دلایل شروع است. تا زمانی که تولید کننده عمداً در کشاورزی خود ضرر ایجاد نکند ، این نباید مسئله ای باشد. ضررها می توانند در هر نوبت در کشاورزی اتفاق بیفتند و بدون کمک کسی ، آب و هوا و بازارهای دانه/دام دو نمونه عالی هستند.
5. تغییر جنبه های عملکرد خود برای بهبود سودآوری. ضبط دقیق و تجزیه و تحلیل سازمانی به تولید کنندگان کمک می کند تا درآمد و هزینه را ردیابی کنند و سود و زیان را رصد کنند. تا زمانی که تولید کننده راهی برای پیگیری درآمد و هزینه ها داشته باشد و در صورت بروز ضرر ، تنظیمات لازم را انجام دهد ، تولید کننده این راهنما را ملاقات می کند.
6. شما مشاورانی دارید که به شما در انجام مشاغل کشاورزی کمک کنند. نمونه هایی از مشاوران عبارتند از: CPA ، مشاور مالی ، متخصص مدیریت مزرعه انگلستان ، پیشاهنگی محصولات زراعی یا یک بازاریاب دانه برای نامگذاری چند مورد. داشتن یک یا چند نفر از این متخصصان هنگام تصمیم گیری در مورد عملکرد خود ، نه تنها می تواند به عملکرد شما کمک کند بلکه ثابت می کند که مزرعه خود را مانند یک تجارت اداره می کنید.
7. با موفقیت در گذشته در فعالیت های مشابه سود کسب کرد. اینجاست که تجربه کشاورزی به بازی می رسد. اگر تولید کننده در گذشته عملیات مشابهی داشته و سعی در ایجاد سود داشته باشد یا اگر آنها یک تجارت غیر سودآور را به یک تجارت سودآور تبدیل کنند.
8. در بعضی از سالها ، تولید کننده سود می برد و می تواند مبلغ را نشان دهد. به گفته IRS ، یک کشاورز باید از 5 سال سود 3 را نشان دهد ، حتی اگر سود بزرگ نباشد. همیشه نشان دادن ضرر در برنامه F شما ، می تواند به IRS هشدار دهد که این عملیات ممکن است یک سرگرمی باشد و نه یک تجارت سودآور.
9. شما می توانید در فعالیت های کشاورزی خود سودهای آینده را انتظار داشته باشید. آیا جریان نقدی پیش بینی شده وجود دارد؟آیا مثبت است؟اگر اینطور نیست ، آیا می توان تغییراتی را برای کمک به جریان نقدی در سال ایجاد کرد؟سود لازم نیست زیاد باشد بلکه تجارت باید سود یا حداقل هدف سودآوری را نشان دهد.

یک نکته مهم این است که اگر سوابق را حفظ کنید ، چه مالی و چه تولیدی ، در حال حاضر بیشتر الزامات را برآورده می کنید. سوابق برای تولید کننده خوب مهم هستند. نه تنها آنها می توانند به شما بگویند که در کجا برتری دارید بلکه در صورت ممیزی IRS یک مالیات دهنده نیز کمک می کند. برای کسب اطلاعات بیشتر ، راهنمای مالیات IRS Pub 225 Farmer یک منبع عالی است.

فرمت استناد توصیه شده:

هاردین ، T. "آیا IRS عملیات کشاورزی من را یک مزرعه سرگرمی می داند؟"به روزرسانی اقتصادی و سیاست (21): 6 ، گروه اقتصاد کشاورزی ، دانشگاه کنتاکی ، 29 ژوئن 2021.

اطلاعات تماس نویسنده (ها):