ترازنامه چیست؟

ترازنامه خلاصه دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران یک شرکت در یک نقطه خاص از زمان (همانطور که در بالای بیانیه نشان داده شده است). این یکی از اسناد اساسی است که صورتهای مالی یک شرکت را تشکیل می دهد.

ترازنامه یکی از اسناد اساسی است که صورتهای مالی یک شرکت را به همراه بیانیه درآمد ، بیانیه جریان نقدی و بیانیه درآمد حفظ شده تشکیل می دهد.

ترازنامه شما خلاصه ای از وضعیت مالی شرکت خود را در یک مقطع زمانی به شما ارائه می دهد و تصویری واضح از آنچه در اختیار دارید و آنچه را مدیون هستید ارائه می دهد. یک مجموعه مداوم از ترازنامه به شما امکان می دهد نقدینگی شرکت خود را با گذشت زمان پیگیری کنید.

بانک ها و سرمایه گذاران همچنین به ترازنامه نگاه می کنند تا قبل از سرمایه گذاری در آن یا وام دادن به شما ، سلامت مالی شرکت شما را بهتر بشناسند.

Fanny Cao ، مشاور ارشد ، توسعه محصول در BDC می گوید: "ترازنامه نه تنها عکس فوری از آنچه شرکت در آن لحظه است ، به شما ارائه می دهد ، بلکه این یک سند مهم است که توسط وام دهندگان برای ارزیابی درخواست وام استفاده می شود."

CAO می گوید یک ترازنامه به شما امکان می دهد تا ببینید که شرکت چگونه از نظر مالی عمل می کند و آیا بودجه کافی برای سرمایه گذاری در عملیات خود دارد."این دارایی و بدهی های شما را با کوتاه مدت و بلند مدت طبقه بندی می کند. شما تعهداتی را که باید طی یک سال آینده انجام دهید می بینید. "

قسمت های اصلی ترازنامه چیست؟

1. دارایی های فعلی

پول نقد و همچنین سایر دارایی هایی که انتظار دارید ظرف 12 ماه آینده به پول نقد تبدیل شود. نمونه هایی از دارایی های فعلی شامل حساب های دریافتنی و موجودی است.

2. دارایی های ثابت

املاک یا تجهیزات شرکت در کار خود برای تولید درآمد در اختیار دارد. دارایی های ثابت برای استفاده طولانی مدت (بیش از یک سال) خریداری می شوند. ارزش آنها به دلیل سایش و پارگی با گذشت زمان کاهش می یابد. این تغییر به عنوان استهلاک در صورت درآمد ثبت می شود.

3. بدهی های جاری

بدهی ها و سایر تعهدات مربوط به طلبکاران که طی 12 ماه آینده انجام می شود. نمونه هایی از بدهی های جاری شامل حساب های قابل پرداخت ، صورتحساب کارت اعتباری ، مالیات فروش جمع آوری شده ، بدهی های حقوق و دستمزد و پرداخت وام است.

4- بدهی های بلند مدت

بدهی ها و سایر تعهدات به طلبکاران که در 12 ماه آینده موعد مقرر نخواهند بود. نمونه هایی از بدهی های طولانی مدت شامل وام های مدت و وام است.

5. سهامداران سهامداران

این از سهام مشترک و ترجیحی ، سرمایه پرداخت شده و همچنین درآمد حفظ شده تشکیل شده است ، به این معنی که سود شرکت انباشته شده که به سهامداران توزیع نشده است.

به عنوان وام دهنده ، ما از ترازنامه شما استفاده می کنیم تا ببینیم که چقدر راحت می توانیم به شرکت شما وام بدهیم.

مشاور ارشد ، توسعه محصول ، BDC

استفاده از ترازنامه چیست؟

از ترازنامه برای اندازه گیری برخی از نسبت های کلیدی شرکت ، از جمله نسبت بدهی به سهام ، نسبت بدهی به دارایی و نسبت فعلی در دوره های تعیین شده ، مانند گزارش های سالانه ، سه ماهه یا ماهانه استفاده می شود. سایر نسبت ها اطلاعات حاصل از صورت درآمد و صورت جریان نقدی را که به ترازنامه اشاره دارد ، محاسبه می کند.

کائو می گوید: "این راهی برای دیدن چقدر کارآمد و چقدر مایع شرکت ارائه می دهد.""ما به عنوان وام دهنده ، ما از ترازنامه شما استفاده می کنیم تا ببینیم چقدر راحت می توانیم به شرکت شما وام بدهیم."

ترازنامه همچنین ارزش کتاب دارایی ها ، بدهی ها و سهام سهامدار یک شرکت را نشان می دهد.

CAO می گوید ارقام ترازنامه هم دارایی و هم بدهی های کوتاه مدت و بلند مدت را ارائه می دهد."شما می خواهید اطمینان حاصل کنید که دارایی های فعلی از بدهی های فعلی بالاتر است. این به شما کمک می کند تا بدانید که اگر فردا باید تمام بدهی های فعلی خود را پرداخت کنید ، از دارایی های فعلی خود پول کافی خواهید داشت. "

ترازنامه چگونه کار می کند

هنگام نگاه به ترازنامه ، کل دارایی های شما همیشه باید با کل بدهی های شما به علاوه حقوق سهامداران برابر باشد.

این فرمول ساده به شما می گوید که هر آنچه که یک شرکت متعلق به آن است با وام گرفتن پول (بدهی) یا با گرفتن آن از سرمایه گذاران ، یا از طریق سرمایه پرداخت شده ، یا با سرمایه گذاری مجدد سود آن از طریق درآمد حفظ شده پرداخت شده است.

ترازنامه همچنین عمیقاً با سایر صورتهای مالی مرتبط است و واقعاً نمی توان مستقل از اظهارات دیگر مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت.

بیایید بگوییم که تصمیم دارید کامیون بخرید. این کامیون به عنوان دارایی در بالای ترازنامه شما ظاهر می شود ، در حالی که وام شما برای خرید کامیون به عنوان یک مسئولیت در پایین به عنوان یک مسئولیت نشان داده می شود.

در پایان سال مالی ، حسابدار شما در بیانیه درآمد هزینه استهلاک را ثبت می کند که نشان دهنده کاهش ارزش کامیون ناشی از سایش و پارگی است.(استهلاک بر اساس عمر مفید دارایی محاسبه می شود.)

صورت جریان نقدی درآمد خالص شما را می گیرد و استهلاک را اضافه می کند زیرا این یک هزینه نقدی نیست. این تغییرات به نوبه خود بر مانده نقدی پایانی تأثیر می گذارد که در ترازنامه نشان داده می شود. به دلیل استهلاک، کامیون در ترازوی با ارزش کاهش یافته نشان داده می شود.

یادداشت های همراه صورت های مالی هرگونه مفروضاتی را که در طول تهیه ترازنامه صورت گرفته توضیح می دهد. حسابداران نشان خواهند داد که آیا صورت حساب بر اساس استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی تهیه شده است یا خیر.

نمونه ای از ترازنامه

در ترازنامه زیر می بینید که دارایی ها در بالای ترازنامه قرار دارند و به دارایی های جاری و ثابت (که دارایی های بلندمدت یا سرمایه ای نیز نامیده می شوند) تقسیم می شوند. هر دو نوع دارایی به ترتیب نزولی فهرست شده اند و با آنهایی که به آسانی قابل تبدیل به پول نقد هستند شروع می شود.

همین منطق برای بخش بدهی ها و حقوق صاحبان سهام، جایی که نقدشوندگی ترین عناصر ابتدا ظاهر می شوند، صدق می کند. نمایش دو سال در ترازنامه به شما امکان می دهد تغییرات را از یک دوره گزارش به دوره دیگر پیگیری کنید.

دانلود یک الگوی ترازنامه

در صورت نیاز به ایجاد دستی، می توانید ترازنامه الگوی رایگان و قابل پر کردن ما را دانلود کنید. با این حال، توجه داشته باشید که ما به طور کلی به مشتریان توصیه می کنیم که صورت مالی خود را از طریق یک نرم افزار حسابداری یا با کمک حسابدار خود تهیه کنند.

یک بانکدار چگونه به ترازنامه نگاه می کند؟

هنگامی که یک بانکدار ترازنامه شرکت شما را تجزیه و تحلیل می کند، نسبت های خاصی را محاسبه می کند تا مشخص کند آیا کسب و کار شما قادر به بازپرداخت وام خواهد بود یا خیر.

نسبت فعلی

یکی از نسبت هایی که محاسبه خواهند کرد، نسبت جاری است (که به آن نسبت سرمایه در گردش نیز گفته می شود)، که توانایی شرکت شما در پرداخت بدهی های جاری خود را با دارایی های جاری اندازه گیری می کند. سرمایه گذاران نیز این نسبت را قبل از سرمایه گذاری در کسب و کار شما محاسبه می کنند.

نسبت جاری به صورت زیر محاسبه می شود:

نسبت جاری = دارایی های جاری ÷ بدهی های جاری

بیایید نسبت جاری را برای شرکت ABC با استفاده از مثال ترازنامه بالا محاسبه کنیم. این نشان می دهد که دارایی های جاری شرکت در سال اول بالغ بر 120000 دلار بوده است در حالی که بدهی های جاری آن بالغ بر 70000 دلار بوده است. این نسبت فعلی 1. 71 است، به این معنی که شرکت 1. 71 دلار برای پرداخت هر دلار بدهی در دسترس دارد.

به عنوان یک قاعده کلی ، نسبت های فعلی بالاتر حاکی از خطر کمتری است که تجارت از پول نقد خارج می شود. اگر نسبت فعلی شما بسیار بالاتر از 1 باشد ، شرکت شما به احتمال زیاد تعهدات مالی خود را برآورده می کند. اگر نسبت فعلی شما نزدیک به 1 باشد ، پرداخت تمام صورتحساب شما به موقع دشوارتر خواهد شد.

نسبت بدهی به سهام

نسبت دیگری که بانکداران و سرمایه گذاران برای ارزیابی امور مالی شرکت شما از آن استفاده می کنند ، نسبت بدهی به برابر است. این درصد بودجه تأمین شده از طلبکاران و سرمایه گذاران را با میزان سهام عدالت که توسط سهامداران در نظر گرفته شده است ، مقایسه می کند.

نسبت بدهی به سهام به شرح زیر محاسبه می شود:

نسبت بدهی به سهام = بدهی ÷ عدالت

بیایید نسبت بدهی به سهام را با استفاده از ترازنامه شرکت ABC که در بالا نشان داده شده است محاسبه کنیم. این نشان می دهد که این شرکت 130،000 دلار بدهی بلند مدت و 3،750 دلار بدهی کوتاه مدت در سال 1 داشته است ، در حالی که سرمایه گذاران 100000 دلار سهام در تجارت را در اختیار داشتند. این باعث می شود نسبت بدهی به سهام 1. 34 باشد.

بسیاری از شرکت ها نسبت دارند که به طور قابل توجهی بالاتر از 1 است ، به این معنی که بدهی بیشتری نسبت به حقوق صاحبان سهام دارند. به طور کلی ، صنایع با افزایش سرمایه نسبت بدهی به سهام بالاتری دارند. نمونه ای از این یک شرکت حمل و نقل است.

گام بعدی

راهنمای رایگان ما را برای کارآفرینان بارگیری کنید ، صورتهای مالی خود را درک کنید و نکات و مشاوره های مدیریت مالی بیشتری را برای مدیریت بهتر شرکت خود دریافت کنید.