ISOS v. NSOS: تفاوت چیست؟

گزینه های سهام یکی از رایج ترین اشکال جبران سهام عدالت است که یک شرکت می تواند از آن برای تحریک نیروی کار خود استفاده کند. در این مقاله می توانید یک نمای کلی از گزینه های سهام را پیدا کنید. هنگامی که یک شرکت گزینه هایی را برای کارمندان ایالات متحده صادر می کند ، دو نوع آن را می توان از بین انتخاب کرد: گزینه های سهام تشویقی (ISO) ، که واجد شرایط درمان ویژه مالیاتی تحت قانون درآمد داخلی ایالات متحده و گزینه های سهام غیر صلاحیت شده (NSO) هستند ، کهانجام ندهید.

چگونه می توانم تعیین کنم که آیا ISO یا NSO را اعطا کنم؟

در شرایط مناسب ، ISO ها می توانند منجر به مالیات کمتری برای گزینه شوند.

NSO به طور کلی مالیات می شود (برای اهداف منظم مالیات بر درآمد فدرال) پس از ورزش به مبلغی برابر با تفاوت بین قیمت ورزش و ارزش بازار منصفانه (FMV) سهام در تاریخ ورزش. از طرف دیگر ، ISO ها تا زمانی که اختیاری به فروش نرسد یا در غیر این صورت سهام خود را از بین نبرند ، مالیات نمی گیرند (برای اهداف منظم مالیات بر درآمد فدرال).

برای نشان دادن این نکته ، یک شرکت مرحله اولیه را در نظر بگیرید که گزینه های خود را با قیمت تمرینی 0. 10 دلار برای هر سهم به یک کارمند اعطا می کند (FMV سهام مشترک شرکت در زمان اعطای گزینه). با رشد شرکت ، سهام آن با ارزش تر می شود. تا زمانی که گزینه کاملاً جلیقه باشد ، سهام زیر گزینه هر یک 1. 00 دلار ارزش دارد و کارمند گزینه را تمرین می کند (یعنی برای هر سهم 0. 10 دلار پرداخت می کند). تفاوت 0. 90 دلاری بین FMV سهام در ورزش و قیمت اصلی ورزش گاهی اوقات به عنوان "گسترش" گفته می شود. اگر این کمک هزینه NSO باشد ، کارمند مالیات بر درآمد فدرال را با 0. 90 دلار درآمد در هر سهم در ورزش پرداخت می کند ، حتی اگر کارمند هیچ سهام فروخته باشد. اگر این کمک هزینه ISO باشد ، مالیات بر درآمد فدرال در هنگام ورزش وجود ندارد.

اگر کارمند سه سال بعد سهام را بفروشد ، مالیات بر درآمد فدرال را با نرخ سود بلند مدت سرمایه مدیون (1) تفاوت بین ارزش در ورزش و ارزش فروش ، برای NSO یا (2) است. تفاوت بین قیمت ورزش و ارزش فروش ، برای ISO.

چرا من همیشه ISO را اعطا نمی کنم؟

درمان مالیاتی ترجیحی که به ISOS داده می شود ، رشته هایی را به خود اختصاص داده است:

• فقط کارمندان می توانند ISO را دریافت کنند ، در حالی که NSO ها ممکن است به هر ارائه دهنده خدمات (به عنوان مثال ، کارمندان ، مدیران ، مشاوران و مشاوران) اعطا شوند.
• ISO ها باید طی سه ماه پس از خاتمه اشتغال اعمال شوند (حتی اگر دارنده ارائه خدمات در برخی از ظرفیت های دیگر را ادامه دهد).
• ISO باید بیش از دو سال پس از کمک هزینه برگزار شودوتسهام به دست آمده پس از ورزش ISO باید بیش از یک سال پس از ورزش برگزار شود.
• ISO ها باید طی ده سال از تاریخ اعطای کمک هزینه اعمال شوند.
• ارزش منصفانه بازار ISO هایی که برای اولین بار در هر سال تقویم قابل استفاده هستند ، ممکن است براساس ارزش بازار عادلانه در زمان کمک هزینه از 100000 دلار تجاوز نکنند (هر مقدار اضافی به عنوان NSO رفتار می شود).
  • مراقب مقررات اولیه ورزش باشید که در آن همه گزینه ها بلافاصله پس از کمک هزینه قابل استفاده هستند! آنها می توانند تأثیر زیادی در میزان واجد شرایط بودن سهام برای درمان ISO داشته باشند.

  من سعی کردم ISO را اعطا کنم اما همه این شرایط را برآورده نکردم. حالا چی؟

  اگر ISO های شما این الزامات را برآورده نکنند ، خود گزینه Grant هنوز هم معتبر است و به طور خودکار به عنوان NSO رفتار می شود ، حتی اگر شرکت قصد دیگری داشته باشد.

  گزینه های اعطا شده به عنوان ISO غالباً واجد شرایط مالیات ترجیحی نیستند ، یا به این دلیل که دوره برگزاری مورد نیاز برآورده نمی شود یا ISO هرگز اعمال نمی شود و در عوض ، در رابطه با کسب شرکت از بین می رود. ISO که برای پرداخت پول نقد لغو می شود ، مشمول مالیات بر درآمد معمولی برای اهداف فدرال ، مشابه پاداش نقدی یا لغو NSO برای پرداخت نقدی است.

  خلاصه ای از اختلافات ISO در مقابل NSO

  لطفاً برای خلاصه برخی از تفاوت های کلیدی بین ISO و NSO به نمودار زیر مراجعه کنید.

   

  گزینه های سهام تشویقی (ISOS)	گزینه های سهام غیر واجد شرایط (NSO)
  اعطای نهاد	شرکت ها* فقط

  • بیش از 1 سال بعد از ورزش و
  • بیش از 2 سال پس از کمک هزینه
  • بیش از 1 سال بعد از ورزش

  با تشکر از سام لیپسون برای ورود به این مقاله.

  آخرین بررسی: 11 آوریل 2022